Sosyal İçerik Üreticisi ve Uygulama Geliştiricisi Vergi Muafiyeti Rehberi

Sosyal İçerik Üreticisi ve Uygulama Geliştiricisi Vergi Muafiyeti Rehberi

---

Vergi İstisnasının Kapsamı Nedir?

Gelişen teknolojiyle birlikte vergi kanunları da dijital mesleklere uyum sağlıyor. İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses veya video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden istisna edilmiştir.

Ayrıca bu istisna sadece sosyal medya paylaşımlarını değil, aşağıdaki hizmetleri de kapsar:

• İnternet üzerinden verilen bireysel kurslar ve eğitim hizmetleri.
• Veri işleme, geliştirme ve ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar.
• Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin, elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar.

Bu İstisnadan Kimler Faydalanabilir?

Dijital içerik üreticiliği veya uygulama geliştiriciliği yapan gerçek kişiler bu muafiyetten rahatlıkla yararlanabilmektedir.

• Mükelleflerin tam mükellef veya dar mükellef olmalarının bu istisna uygulamasında hiçbir önemi yoktur.
• Kurumlar vergisi mükellefleri (şirketler) ise bu istisnadan faydalanamamaktadır; hak sadece gelir vergisi mükellefi olan gerçek kişilere tanınmıştır.

İstisnadan Faydalanma Şartları Nelerdir?

Vergi muafiyetinden yararlanabilmek için yerine getirmeniz gereken bazı temel koşullar bulunmaktadır:

• İkametgâhınızın bulunduğu yerdeki yetkili vergi dairesine başvurarak "193 Sayılı Kanunun Mükerrer 20/B Maddesi Uygulamasına İlişkin İstisna Belgesi" almalısınız.
• Tüm gelirinizi Türkiye'de kurulu bankalarda açacağınız bir hesap aracılığıyla tahsil etmeniz gerekmektedir.
• İstisna kapsamındaki faaliyetlerden elde edilen kazanç toplamınızın, Gelir Vergisi Kanununun 103'üncü maddesinde yazılı tarifenin dördüncü gelir diliminde yer alan sınırı aşmaması zorunludur. Bu sınır 2024 takvim yılı için 3.000.000 TL, 2025 takvim yılı için 4.300.000 TL, 2026 takvim yılı için ise 5.300.000 TL olarak belirlenmiştir ve değerlendirme takvim yılı sonu itibarıyla her bir yıl için ayrı ayrı yapılır. Bu tutarın aşılması halinde ise ilgili takvim yılının tamamı için beyanname verme yükümlülüğü doğar.
• Mevcut banka hesaplarınızı kullanmak isterseniz, aldığınız istisna belgesini ilgili bankaya ibraz etmeniz şarttır.

Başvuru Süreci Nereye ve Nasıl Yapılır?

Başvurularınızı fiziksel veya dijital yollarla oldukça kolay bir şekilde tamamlayabilirsiniz:

• İkametgâhınızın bulunduğu yerdeki vergi dairesine elden veya posta yoluyla başvuru yapabilirsiniz.
• İşlemlerinizi hızlandırmak isterseniz Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) üzerinden veya "GİB Mobil" uygulamasını kullanarak elektronik ortamda başvurunuzu iletebilirsiniz.
• Bankada açtırdığınız hesabın (Banka adı, şubesi ve IBAN numarası) bilgilerini, hesabın açıldığı veya istisna belgesinin bankaya ibraz edildiği tarihten itibaren bir ay içerisinde vergi dairesine bildirmeniz zorunludur. Bu bildirim de Dijital Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak yapılabilir.

Bankalar Tarafından Yapılacak Kesinti (Stopaj) İşlemleri

Bankalar, istisna kapsamında açılan hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden, aktarım tarihi itibarıyla %15 oranında gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapmakla yükümlüdür.

• Banka tarafından yapılan bu %15'lik kesinti nihai vergi niteliği taşır ve bu tutar üzerinden ayrıca bir vergi tevkifatı yapılmaz.
• Döviz cinsinden elde edilen gelirlerde, bedelin hesaba aktarıldığı tarihteki kur (işlem tarihindeki döviz alış kuru) üzerinden Türk lirası karşılığı hesaplanarak tevkifat uygulanır.

KDV İstisnası ve Defter Tutma Muafiyeti

Bu vergi kolaylığı sadece gelir vergisi ile sınırlı kalmayıp işletme yüklerinizi de hafifletir:

• Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 20/B maddesi kapsamında istisna edilen faaliyetlerde bulunanların defter tasdik ettirme, defter tutma ve belge düzenleme (fatura/makbuz kesme) zorunlulukları kaldırılmıştır.
• Katma Değer Vergisi Kanununun 17/4-i maddesine göre, bu kapsamda vergilendirilen kazançlara konu olan teslim ve hizmetler KDV'den de istisna edilmiştir. Yani söz konusu hizmetleriniz için ekstra KDV hesaplamanıza gerek yoktur.

Özetlersek;

•   Sadece gerçek kişiler bu haktan yararlanarak gelir ve KDV vergisinden tamamen muaf olabilir.
•   Vergi dairesinden "İstisna Belgesi" alınması ve gelirlerin özel açılan bir Türkiye bankası hesabına yatması zorunludur.
•   Bankalar, yatan tutarlar üzerinden otomatik %15 stopaj kesintisi yapar ve bu sınır aşılmadığı sürece defter tutma şartı aranmaz.

💡 Şirket Kurma Sürecinde Güvenilir Yol Arkadaşınız: İfastürk ile İşinizi Büyütün!

Dijital dünyada başarı merdivenlerini tırmanırken, içerik üreticisi veya uygulama geliştiricisi olarak elde ettiğiniz gelirler zamanla istisna sınırlarını aşabilir. Belirlenen gelir dilimlerinin üzerine çıktığınızda veya markanızı kurumsal bir yapıya kavuşturarak global arenaya açılmak istediğinizde, şirket kurmak en profesyonel adım olacaktır.

İşte tam bu noktada İfastürk, şirket kuruluş süreçlerinde ve tüm resmi mali işlemlerinizde yanınızda! Bürokratik süreçlerle, karmaşık vergi hesaplamalarıyla veya evrak işleriyle vakit kaybetmek yerine yaratıcılığınıza odaklanmak isterseniz, İfastürk’ün uzman ekibi süreci sizin için saniyeler içinde kolaylaştırır. şahıs , limited veya anonim şirket kuruluşundan düzenli muhasebe takibine, e-Fatura süreçlerinden finansal danışmanlığa kadar tüm resmi adımlarda İfastürk’ün profesyonel çözümleriyle tanışın. Siz sadece içerik üretin ve kod yazın, şirketinizin tüm yasal altyapısı İfastürk güvencesiyle sağlam temellere otursun!

İLETİŞİME GEÇİN