ŞAHIS ŞİRKETİ MALİYET VE VERGİ REHBERİ
Mevzuat Dayanağı: 488 S. Damga Vergisi Kanunu, 193 S. GVK, 5510 S. SSGSSK & 7566 Sayılı Kanun Güncelleme: 13 Kasım 2026
Şahıs Şirketi Aylık Giderleri – 2026 (Damga Vergileri, Bağ-Kur ve Sabit Masraflar)
Şahıs şirketi kurduysanız ya da kurmayı planlıyorsanız, işletmenizin aylık sabit giderlerini önceden bilmek ve bütçenizi buna göre oluşturmak büyük önem taşır. Müşterilerinize sunacağınız hizmet veya ürün için doğru fiyatlandırma yapabilmek; kesilen fatura üzerinden ne kadar KDV/Gelir Vergisi ödeyeceğinizi ve hiç fatura kesmeseniz dahi her ay karşılamak zorunda olduğunuz sabit vergi/SGK yükümlülüklerini net olarak bilmenize bağlıdır.
Peki, 2026 yılı itibarıyla şahıs şirketi işleten bir girişimcinin aylık olarak karşılaması gereken giderler nelerdir? Beyanname damga vergileri, 4/b Bağ-Kur primleri, kira stopajı ve mali müşavirlik ücretleri toplamda ne kadarlık bir maliyete tekabül etmektedir? Bu rehberimizde şahıs şirketi aylık giderlerini tüm kalemleriyle inceledik ve 2026 yılı güncel rakamlarını bir araya getirdik.
834,50 TL / Ay 2026 Aylık KDV Beyannamesi Damga Vergisi
9.743,85 TL / Ay 2026 İndirimli (%5 Puan) Aylık 4/b Bağ-Kur Primi
0 TL Bağ-Kur Başka İşyerinde 4/a (SSK) Çalışanlara ve Emeklilere Muafiyet
Yılda 3 Dönem Geçici Gelir Vergisi Beyannamesi (4. Dönem Kaldırıldı)
1. Şahıs Şirketi Beyanname Damga Vergileri Nelerdir? (2026)
Bir şahıs şirketi kurduğunuzda, ilgili ayda herhangi bir satış geliri elde etmiyor olsanız (hiç fatura kesmeseniz) ve gider masrafınız olmasa bile vergi mükellefiyetiniz açık olduğu sürece devlete düzenli beyanname verme ve bu beyannamelerin maktu Damga Vergilerini ödeme yükümlülüğünüz bulunmaktadır. Şahıs şirketlerinin yıl boyunca verdiği 4 temel vergi beyannamesi şunlardır:
01. HER AY DÜZENLİ (12 KEZ / YIL)
1. Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi
Şahıs şirketi aylık giderleri arasında her ay düzenli olarak verilen en temel beyannamedir:
02. 3 AYDA BİR (3 KEZ / YIL)
2. Geçici Gelir Vergisi Beyannamesi
Yıl içindeki 3'er aylık kâr/zarar durumunuzun beyan edildiği peşin vergi beyannamesidir:
03. 3 AYDA BİR VEYA AYLIK
3. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi
Kira stopajı, mali müşavir serbest meslek makbuzu stopajı ve personel SGK/vergi kesintilerinin bildirildiği beyannamedir:
04. YILDA 1 KEZ (MART AYINDA)
4. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
Şahıs şirketinin bir önceki takvim yılına ait tüm gelir ve giderlerinin toplandığı nihai beyannamedir:
2. Şahıs Şirketi Beyanname Damga Vergilerinin Maliyetleri (2026 Tablosu)
Şahıs şirketi beyanname damga vergilerinin 2026 yılı için Resmi Gazete'de yayımlanan güncel tutarları ve yıllık toplam maliyet etkisi aşağıda detaylı olarak sıralanmıştır:
| BEYANNAME TÜRÜ |
VERİLME SIKLIĞI VE DÖNEMİ |
2026 BİRİM DAMGA VERGİSİ |
YILLIK TOPLAM MALİYET |
| 1. KDV Beyannamesi Damga Vergisi |
Her ay düzenli (Yılda 12 kez) |
834,50 TL / Ay |
10.014,00 TL / Yıl |
| 2. Geçici Gelir Vergisi Beyannamesi Damga Vergisi |
3 ayda bir (Yılda 3 dönem: Mayıs, Ağustos, Kasım) |
834,50 TL / Dönem |
2.503,50 TL / Yıl |
| 3. Muhtasar Beyanname (MUHSGK) Damga Vergisi |
Çalışansız 3 ayda bir (Yılda 4 kez)
(Sigortalı çalışan varsa her ay verilir) |
834,50 TL / Dönem |
3.338,00 TL / Yıl (3 Aylıkta) |
| 4. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Damga Vergisi |
Yılda 1 kez (Takip eden yılın Mart ayında) |
1.264,90 TL / Yıl |
1.264,90 TL / Yıl |
3. Şahıs Şirketi Bağ-Kur Primi Maliyeti (2026 Güncel Tutarlar)
Şahıs şirketi kuran kişiler için 4/b Bağ-Kur primi, işverenin kendi emeklilik ve genel sağlık sigortası primini kendisi ödemesi anlamına gelir. Eğer şahıs şirketiniz dışında başka bir işyerinde 4/a (SSK) kapsamında ayda 30 gün sigortalı olarak çalışıyorsanız veya emekliyseniz, 5510 sayılı Kanun Md. 53 uyarınca Bağ-Kur primi ödemeniz gerekmez!
2026 Kritik Mevzuat Değişikliği: Genç Girişimci 1 Yıllık Bağ-Kur Prim Teşviki Sona Erdi (7566 S.K.)
19 Aralık 2025 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7566 sayılı Kanun uyarınca, 18–29 yaş arası genç girişimcilere sağlanan 1 yıllık Bağ-Kur prim muafiyeti, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yeni şirket açacaklar için yürürlükten kaldırılmıştır. 31 Aralık 2025 tarihine kadar mükellefiyet tescilini tamamlamış olanlar kazanılmış hak kapsamında 1 yıllık süreyi tamamlayabilecek; ancak 2026 yılı ve sonrasında yeni açılış yapan genç girişimciler Bağ-Kur prim ödemelerini ilk aydan itibaren kendileri yapacaktır. (Buna karşılık 193 sayılı GVK Mükerrer Md. 20 kapsamındaki 3 yıl boyunca yıllık 400.000 TL Gelir Vergisi İstisnası 2026 yılında da devam etmektedir!)
Başka bir yerde 4/a SSK'lı çalışmayan veya emekli olmayan şahıs şirketi sahiplerinin, şirket açılışıyla birlikte her ay Bağ-Kur primi ödemesi gerekmektedir. 2026 yılında asgari ücretteki artış ve prim oranlarındaki düzenlemeyle birlikte; primlerinizi düzenli ödediğiniz takdirde (%5 puanlık Hazine indiriminden yararlanarak) aylık 9.743,85 TL ödemeniz gerekir. Ancak primlerin düzensiz ödenmesi veya geçmiş dönem borcu bulunması durumunda bu tutar indirimsiz olarak aylık 11.395,35 TL şeklinde uygulanır. Ayrıca yıl içinde ödediğiniz Bağ-Kur primlerinin tamamını, Yıllık Gelir Vergisi Beyannamenizde kazancınızdan **indirim konusu yaparak daha az gelir vergisi ödeyebilirsiniz** (GVK Md. 89/1).
4. Mali Müşavirlik Ücreti ve Kira Stopajı / Sanal Ofis Gideri
Beyanname damga vergileri ve Bağ-Kur primine ek olarak şahıs şirketlerinin aylık bütçesinde yer alan diğer iki temel gider kalemi şunlardır:
- Aylık Mali Müşavirlik (Muhasebe) Hizmet Ücreti: Defter-Beyan Sistemi kayıtlarınızın tutulması, e-Arşiv/e-Fatura kontrollerinizin yapılması ve aylık/üç aylık/yıllık beyannamelerinizin hazırlanıp onaylanması için ödenen ücrettir (TÜRMOB ve yerel SMMM Odası 2026 asgari ücret tarifesine göre işçi sayısına ve faaliyet koluna göre belirlenir).
- Kira Stopajı (%20) veya Sanal Ofis Gideri: İşyerinizi gerçek bir kişiden kiraladıysanız brüt kira üzerinden %20 kira stopajı ödersiniz. İkamet ettiğiniz ev mülkiyeti size aitse kira stopajı doğmaz; adres olarak **Sanal Ofis** kullanıyorsanız da kira stopajı ödemez, yalnızca sanal ofis faturasındaki %20 KDV'yi (indirilecek KDV olarak) ödersiniz.
Şahıs Şirketi Aylık Giderleri Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (2026)
2026 yılında hiç satış faturası kesilmese dahi vergi mükellefiyeti açık olduğu sürece ödenmesi zorunlu olan beyanname damga vergileri şunlardır:
- 1) KDV Beyannamesi Damga Vergisi: Her ay düzenli olarak 834,50 TL,
- 2) Geçici Gelir Vergisi Beyannamesi Damga Vergisi: Yılda 3 dönem (Mayıs, Ağustos, Kasım) dönemlik 834,50 TL,
- 3) Muhtasar Beyanname (MUHSGK) Damga Vergisi: Stopaja tabi ödemelerde 3 ayda bir 834,50 TL,
- 4) Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Damga Vergisi: Yılda 1 kez takip eden yılın Mart ayında 1.264,90 TL.
2026 yılı 4/b Bağ-Kur prim tutarları ve muafiyet kuralları şu şekildedir:
- 1) 2026 Aylık Bağ-Kur Prim Tutarı: Primlerin düzenli ödenmesi halinde (%5 puan indirimli) aylık 9.743,85 TL, borç bulunması veya düzensiz ödeme halinde ise aylık 11.395,35 TL'dir,
- 2) 4/a SSK Çalışanları ve Emekliler Muaftır: Başka bir işyerinde 4/a (SSK) kapsamında ayda 30 gün sigortalı çalışanlar ve emekliler şahıs şirketi kurduklarında Bağ-Kur primi ödemezler,
- 3) Genç Girişimci Düzenlemesi (7566 S.K.): 1 Ocak 2026'dan itibaren yeni açılış yapan genç girişimciler için 1 yıllık Bağ-Kur prim muafiyeti kaldırılmıştır; ancak 3 yıl boyunca yıllık 400.000 TL Gelir Vergisi İstisnası devam etmektedir.
Bir şahıs şirketinin aylık ve dönemsel sabit işletme giderlerini şu 4 ana kalem oluşturmaktadır:
- 1) Vergi Beyannamesi Damga Vergileri: Aylık KDV, 3 aylık Muhtasar/Geçici Vergi ve Yıllık Gelir Vergisi damga vergileri,
- 2) Sosyal Güvenlik Primi (4/b Bağ-Kur): Aylık 9.743,85 TL (başka yerde 4/a SSK'lı olanlar ve emekliler için 0 TL),
- 3) Mali Müşavirlik Hizmet Ücreti: Aylık defter tutma ve beyanname gönderim ücreti,
- 4) İşyeri Adresi Gideri: Fiziki işyeri/home-office kira stopajı (%20) veya sanal ofis aylık kira bedeli.
Paylaş
