ŞAHIS ŞİRKETİ KURULUŞ VE KONTROL REHBERİ
Mevzuat Dayanağı: 193 S. GVK (Md. 20, 37, 65–66), 213 S. VUK (Md. 153–168) & 5510 S. SSGSSK Güncelleme: 13 Kasım 2026
Şahıs Şirketi Kurarken Nelere Dikkat Edilmeli? (2026 Rehberi)
Belirli bir iş fikrine ve girişimcilik hedefine sahip kişiler, asgari sermaye şartı bulunmaması ve 1 iş gününde kurulabilmesi nedeniyle öncelikle şahıs şirketi (gerçek kişi işletmesi) kurarak ticari hayata adım atmak isterler. Ancak şahıs şirketi kurarken doğru kazanç türünün (ticari kazanç vs. serbest meslek kazancı) ve NACE kodunun seçilmesi, KOSGEB/Genç Girişimci teşvik sıralamasının kaçırılmaması ve SGK/e-Dönüşüm bildirimlerinin süresinde yapılması hayati önem taşır. Bu rehberimizde 2026 yılı güncel mevzuatına göre şahıs şirketinde kazanç türlerini, kuruluş işlemlerini, gereken evrakları ve dikkat edilmesi gereken 8 kritik detayı ele aldık.
2 Ana Kazanç Türü Ticari Kazanç (GVK 37) ve Serbest Meslek Kazancı (GVK 65)
1 Günde e-Açılış Dijital Vergi Dairesi ve e-Yoklama İle Hızlı Kurulum
Önce KOSGEB Eğitimi Hibe İçin Vergi Levhasından Önce Eğitim Tamamlama Şartı
400.000 TL İstisna 29 Yaş Altı Genç Girişimcilere 3 Yıl Gelir Vergisi Muafiyeti
1. Şahıs Şirketinde Kazanç Türleri Nelerdir? (193 Sayılı GVK)
Şahıs işletmelerinin 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na (GVK) göre tabi olduğu kazanç türü; düzenleyeceğiniz belgeden (e-Fatura mı yoksa e-Serbest Meslek Makbuzu mu) verginin doğuş zamanına kadar tüm muhasebe sisteminizi belirler:
193 S. GVK MADDE 37
1. Ticari Kazanç (GVK Md. 37)
Her türlü ticari ve sınai faaliyetlerden (mal alım-satımı, e-ticaret, imalat, inşaat, nakliye, restoran/kafe, kuaför, acentelik vb.) doğan kazançlar Ticari Kazançtır:
193 S. GVK MADDE 65 & 66
2. Serbest Meslek Kazancı (GVK Md. 65–66)
Sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye ya da uzmanlığa dayanan (mühendis, mimar, avukat, SMMM, doktor, danışman, bağımsız yazılımcı/tasarımcı) faaliyetlerden doğan kazançlar Serbest Meslek Kazancıdır:
| KARŞILAŞTIRMA KRİTERİ |
TİCARİ KAZANÇ (GVK MD. 37) |
SERBEST MESLEK KAZANCI (GVK MD. 65–66) |
| Kapsamdaki Başlıca Meslekler |
E-ticaret, mağaza, toptancı, imalatçı, inşaat, lokanta, emlak, ajans |
Mimar, mühendis, avukat, doktor, mali müşavir, danışman, yazılımcı |
| Vergiyi Doğuran Esas |
Tahakkuk Esası (Fatura kesildiğinde doğar) |
Tahsil Esası (Ücret tahsil edildiğinde doğar; KDV'de hizmet ifası) |
| Düzenlenen Elektronik Belge |
e-Fatura / e-Arşiv Fatura |
e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) |
| Satışlarda Stopaj Kesintisi |
Stopaj kesintisi yoktur (Yıllarca süren inşaat işleri hariç) |
Kurumsal müşterilere yapılan işlerde %20 Stopaj uygulanır |
| Tutulan Yasal Defter Sistemi |
Defter-Beyan Sistemi (İşletme Defteri) veya e-Defter (Bilanço) |
Defter-Beyan Sistemi (Serbest Meslek Kazanç Defteri) |
2. Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur ve Gereken Evraklar Nelerdir? (2026)
Şahıs şirketi kurma süreci 2026 yılında tamamen dijitalleşmiştir. Eskiden olduğu gibi fiziki evraklarla vergi dairesine gitmeye gerek kalmaksızın; mali müşaviriniz tarafından Gelir İdaresi Başkanlığı **Dijital Vergi Dairesi (İnteraktif Vergi Dairesi)** üzerinden elektronik ortamda “İşe Başlama Bildirimi” verilir ve aynı gün içinde şirketin **Vergi Levhası** onaylanır.
Vergi levhasının oluşmasının ardından vergi dairesi tarafından görevlendirilen **Yoklama Memuru** (VUK Md. 127), şirketinizin faaliyet adresine (fiziki işyeri veya home-office adresine; sanal ofislerde ise kira kontratı üzerinden) gelerek **e-Yoklama** işlemini tamamlar. Yoklama onayı ile birlikte şahıs şirketiniz tüm resmi süreçleriyle aktif hale gelir.
Şahıs Şirketi Kurmak İçin Gereken Evraklar (2026 Kontrol Listesi)
- 1. T.C. Kimlik Kartı Fotokopisi ve e-Devlet Şifresi: İşletme sahibinin kimlik bilgileri ve Dijital Vergi Dairesi erişimi için
- 2. Kira Sözleşmesi veya Tapu Fotokopisi: İş yeri kiralıksa (veya sanal ofisse) kira kontratı; mülkiyet size aitse tapu senedi
- 3. Yerleşim Yeri (İkametgah) Belgesi: e-Devlet üzerinden barkodlu olarak temin edilir
- 4. Noter Onaylı Şahıs İmza Beyannamesi: Herhangi bir noterden T.C. kimlik kartı ile dakikalar içinde çıkarılır
- 5. Noter Onaylı Mali Müşavir Muhasebe Vekaletnamesi: Açılış, e-Yoklama ve beyanname işlemlerinin yürütülmesi için
- 6. Ticari Araç Belgeleri (Varsa): Nakliye/kurye vb. araçlı faaliyetlerde sıfır araç faturası, 2. el noter satış sözleşmesi veya araç kira sözleşmesi ile ruhsat
3. Şahıs Şirketi Kurarken Nelere Dikkat Etmek Gerekir? (8 Altın Kural)
Şahıs şirketi kurarken sürecin en kısa sürede başarıyla sonuçlanması, devlet hibelerinin yanmaması ve vergi cezalarıyla karşılaşılmaması için dikkat edilmesi gereken **8 kritik detay** şunlardır:
-
1. KOSGEB Girişimci Desteği Başvuru Sıralaması (Önce Eğitim, Sonra Kuruluş!): KOSGEB Girişimci Destek Programından yararlanmayı planlıyorsanız, vergi dairesi açılışınızı yapmadan **ÖNCE** mutlaka e-Devlet / KOSGEB Akademi üzerinden
Geleneksel (veya İleri) Girişimci Eğitimini tamamlamanız gerekir. Şirket kurulduktan sonra alınan eğitimler KOSGEB tarafından kabul edilmez!
-
2. Doğru NACE Kodu ve Faaliyet Alanı Seçimi: Kuracağınız işletmenin ana faaliyet konusu (
6 haneli NACE kodu); hem İSG tehlike sınıfınızı hem de KOSGEB, Ticaret Bakanlığı ve Genç Girişimci teşviklerine uygunluğunuzu belirler.
-
3. Ticaret Unvanı ve İşletme Adı Tescili: Şahıs şirketleri vergi dairesinde işletme sahibinin
Adı ve Soyadı ile açılır. Yanına eklemek istediğiniz işletme adının veya ticaret unvanının daha önce başka bir işletme tarafından tescil edilmemiş olması gerekir; markanızı korumak için Ticaret Odası unvan tescili ve TÜRKPATENT
Marka Tescili sorgulaması yapılmalıdır.
-
4. İşyeri Adresi Seçimi (Home-Office, Sanal Ofis veya Fiziki İşyeri): Kira kontratı imzalanmadan önce iş modelinize göre home-office (%50 fatura gider avantajı), sanal ofis (%20 kira stopajı olmaması avantajı) veya fiziki dükkan/ofis (belediye işyeri açma ruhsatına uygunluk) analizi yapılmalıdır.
-
5. 29 Yaş Altı Genç Girişimci ve %80 Yazılım İhracatı İstisnası Bildirimi: 29 yaşın altındaysanız yıllık 400.000 TL Gelir Vergisi İstisnası (GVK Mük. Md. 20) dilekçenizin; yurt dışına yazılım/tasarım/mühendislik hizmeti verecekseniz %80 Kazanç İndirimi (GVK Md. 89/13) şartlarınızın kuruluş anında mali müşavirinizce planlanması gerekir.
-
6. Sosyal Güvenlik Kurumu (4/b Bağ-Kur ve 4/a SSK İşyeri Bildirgesi): Başka bir işyerinde 4/a (SSK) sigortalı çalışmıyorsanız açılış tarihi itibarıyla 4/b Bağ-Kur tesciliniz başlar (SSK'lı çalışıyorsanız Bağ-Kur ödemezsiniz). İşletmenizde personel çalıştıracaksanız, SGK İşyeri Bildirgesini en geç sigortalının çalışmaya başladığı ilk gün (işe giriş bildirgesini ise çalışmaya başlamadan en geç 1 gün önce; ilk işyeri tescilinde 1 ay içinde) SGK’ya bildirmeniz yasal zorunluluktur.
-
7. 15 Gün İçinde Elektronik Tebligat (GİB & UETS) ve Defter-Beyan Aktivasyonu: Kuruluş yoklamasının ardından 15 gün içinde Dijital Vergi Dairesi üzerinden Elektronik Tebligat aktivasyonunun yapılması, Defter-Beyan Sistemi başvurusunun tamamlanması ve e-Arşiv / e-Fatura / e-SMM altyapısının açılması şarttır.
-
8. Gelir-Maliyet Bütçesi ve Ticari Banka Hesabı (VUK 572): Kira, stopaj, KDV, geçici vergi ve Bağ-Kur gibi sabit giderler önceden bütçelenmeli; ayrıca tüm ticari tahsilatlar için işletme sahibi adına ayrı bir Ticari Banka Hesabı açılarak 30.000 TL üzeri işlemlerin (VUK 575) mutlaka bankadan geçirilmesi sağlanmalıdır.
💡 Şahıs Şirketi Kurarken IFASTURK’ten Profesyonel Destek Alın!
Şirket kurmak ve vergi/SGK teşviklerini eksiksiz takip etmek yeni girişimciler için karmaşık bir süreç olabilir. Şirketinizin kuruluş sürecinde ve sonrasında ihtiyaç duyabileceğiniz tüm muhasebe, e-Dönüşüm ve vergi danışmanlığı hizmetleri için IFASTURK uzman kadrosunu tercih ederek işlerinizi oturduğunuz yerden güvenle yönetebilirsiniz. Detaylı bilgi almak için İletişim Sayfamız veya 0 (212) 908 06 60 numaralı telefonumuz üzerinden hemen bize ulaşın.
1 Günde Şahıs Şirketi Kuruluşu İçin Online Randevu Alın →
Şahıs Şirketi Kurarken Dikkat Edilmesi Gerekenler Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca şahıs işletmelerinde faaliyet konusuna göre iki temel kazanç türü uygulanır:
- 1) Ticari Kazanç (GVK Md. 37): E-ticaret, perakende/toptan satış, imalat, inşaat, restoran gibi ticari faaliyetlerden doğar; tahakkuk esasına tabidir ve müşterilere e-Fatura / e-Arşiv Fatura düzenlenir,
- 2) Serbest Meslek Kazancı (GVK Md. 65–66): Mimar, mühendis, avukat, mali müşavir, doktor, danışman ve bağımsız yazılımcı gibi mesleki uzmanlığa dayanan faaliyetlerden doğar; tahsil esasına tabidir ve e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) düzenlenerek kurumsal müşterilerden %20 gelir vergisi stopajı kesilir.
2026 yılında Dijital Vergi Dairesi üzerinden 1 iş gününde şahıs şirketi kurmak için gereken evraklar şunlardır:
- 1) Şirket sahibinin T.C. Kimlik Kartı fotokopisi ve e-Devlet şifresi,
- 2) Faaliyet adresine ait Kira Sözleşmesi (home-office veya sanal ofis dahil) ya da mülkiyet kendisine aitse Tapu Fotokopisi,
- 3) e-Devlet'ten alınan Yerleşim Yeri (İkametgah) Belgesi,
- 4) Noterden alınan Şahıs İmza Beyannamesi ve Mali Müşavir Vekaletnamesi,
- 5) Ticari faaliyet bir araç ile yapılacaksa aracın ruhsatı ve alış faturası / noter satış veya kira sözleşmesi.
Kuruluş aşamasında devlet desteklerinden ve vergi indirimlerinden tam yararlanabilmek için şu 3 kurala dikkat edilmelidir:
- 1) KOSGEB Eğitim Şartı: KOSGEB Girişimci Desteğine başvurabilmek için girişimcilik eğitiminin mutlaka şirket açılışından (vergi levhası çıkmadan) önce tamamlanması gerekir,
- 2) Genç Girişimci İstisnası (GVK Mük. Md. 20): 29 yaş altı girişimcilerin 3 yıl boyunca yıllık 400.000 TL gelir vergisi istisnasından yararlanabilmesi için ilk kez mükellefiyet açıyor olması ve işi bizzat sevk/idare etmesi şarttır,
- 3) SGK İşyeri Bildirgesi Süresi: İşletmede sigortalı personel çalıştırılacaksa, cezai yaptırımla karşılaşmamak için SGK işyeri açılış bildirgesi en geç personelin çalışmaya başladığı ilk gün SGK'ya gönderilmelidir.
Paylaş
