Şahıs Şirketi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular

Müşterilerinize sunacağınız hizmet (yazılım, tasarım, danışmanlık, e-ticaret vb.) fiziki bir dükkan veya mağaza gerektirmiyorsa yüksek ofis kirası ve depozito masrafına girmek zorunda değilsiniz. Ancak 213 sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca her işletmenin resmi bir işyeri (tebligat) adresi bulunması zorunludur; bu şartı şu 3 yoldan biriyle sağlayabilirsiniz:

• 1) Home-Office (Ev Ofis): İkamet ettiğiniz evin bir odasını işyeri adresiniz olarak gösterebilirsiniz,
• 2) Sanal Ofis / Paylaşımlı Ofis: Fiziki ofislere kıyasla çok daha ekonomik bedellerle faturalı bir sanal ofis kiralayarak yasal işyeri adresi edinebilirsiniz (üstelik sanal ofiste %20 kira stopajı da ödenmez),
• 3) Fiziki Ofis / Mağaza / Atölye: Perakende satış veya imalat yapacaksanız müstakil bir işyeri kiralayabilirsiniz.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. ve 68. maddeleri uyarınca, ikametgahını aynı zamanda home-office (ev ofis) olarak kullanan mükelleflerin vergi matrahından düşebileceği yasal gider kuralları şunlardır:

• 1) Ortak Konut Faturalarının %50'si: Hem barınma hem iş için kullanılan evin elektrik, su, doğalgaz (ısınma), sabit internet ve apartman aidatı giderlerinin yarısı (%50'si) ticari kazançtan gider olarak indirilebilir,
• 2) Ev Kira İse Kira Bedeli: Kiralık bir evde oturuyorsanız ve ev sahibiyle işyeri kullanımını da kapsayan kontrat yaparak brüt kira üzerinden %20 kira stopajı ödüyorsanız kira bedelinin tamamını gider yazabilirsiniz (Eğer ev kendi mülkünüzse veya eş/anne/babanıza ait olup kira ödemiyorsanız stopaj doğmaz, ancak kira gideri de yazılamaz),
• 3) Doğrudan İşle İlgili Harcamaların %100'ü: İşiniz için aldığınız bilgisayar, telefon, monitör, yazılım lisansları, kargo, kırtasiye, mesleki eğitim ve müşteri ağırlama giderleri doğrudan gider yazılır (Ancak evin kişisel mutfak/market alışverişi ve şahsi harcamalar vergi kanunlarına göre gider yazılamaz).

Şahıs şirketi sahiplerinin 2026 yılı vergi takviminde karşılaşacağı başlıca vergi ve sosyal güvenlik yükümlülükleri şunlardır:

• 1) Aylık Katma Değer Vergisi (KDV): Kestiğiniz faturalardaki KDV'den, gider faturalarınızdaki KDV düşüldükten sonra kalan fark her ayın 28'ine kadar ödenir (Yurt dışı yazılım/hizmet ihracatında %0 KDV istisnası vardır),
• 2) Aylık veya 3 Aylık Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (Stopaj): İşyeriniz gerçek kişiden kiralanmışsa brüt kiranın %20'si, mali müşavir serbest meslek makbuzunun %20'si ve varsa çalışanlarınızın gelir vergisi/SGK kesintileri beyan edilir,
• 3) 3 Aylık Geçici Vergi (3 Dönem): Yıl içindeki kârınız üzerinden 1., 2. ve 3. üç aylık dönemlerde (Mayıs, Ağustos ve Kasım aylarında) %15 oranında peşin gelir vergisi ödenir ve yıl sonunda yıllık vergiden mahsup edilir (4. dönem geçici vergi kaldırılmıştır),
• 4) Yıllık Gelir Vergisi (%15 – %40): İzleyen yılın Mart ayında yıllık net kârınız üzerinden %15, %20, %27, %35 ve %40 artan oranlı dilimlere göre hesaplanır (29 yaş altı ilk kez şirket kuran genç girişimciler 3 yıl boyunca yıllık 400.000 TL gelir vergisi istisnasından yararlanır),
• 5) Beyanname Damga Vergileri ve 4/b Bağ-Kur Primi: Verilen her beyanname için maktu damga vergisi ve (başka yerde 4/a SSK'lı veya emekli değilseniz) aylık 4/b Bağ-Kur primi ödenir.

Bir işyerinde 4/a (SSK) kapsamında sigortalı olarak çalışıyor olmanız şahıs şirketi kurmanıza yasal olarak engel değildir; aksine sosyal güvenlik maliyeti açısından size büyük bir avantaj sağlar:

• 1) 4/b Bağ-Kur Primi Muafiyeti (5510 S.K. Md. 53): Başka bir işyerinde ayda 30 gün tam zamanlı 4/a (SSK) sigortalı olarak çalışırken şahıs şirketi açarsanız, 4/a sigortalılığınız kesintiye uğrayana kadar aylık 4/b (Bağ-Kur) primi ödemezsiniz,
• 2) Eksik Gün Uyarısı: Eğer çalıştığınız işyerinde SSK priminiz ayda 30 günden az (kısmi süreli / part-time) yatırılıyorsa, eksik kalan günler için Bağ-Kur devreye girer,
• 3) İş Sözleşmesi Kontrolü: Yalnızca mevcut işvereninizle imzaladığınız İş Sözleşmesinde "rekabet yasağı veya ek iş yapmama" maddesi olup olmadığını kontrol etmeniz tavsiye edilir.

Hayır, daha önce ödenmiş olan 4/a (SSK) primleriniz kesinlikle yanmaz. Hizmet birleştirmesi ve emeklilik statüsü şu kurallara göre belirlenir:

• 1) Tüm Prim Günleri Birleştirilir: Eski işyerinizden ayrılıp şahıs şirketi kurduğunuz andan itibaren 4/b (Bağ-Kur) primlerinizi ödemeye başlarsınız ve önceki 4/a (SSK) prim günleriniz emeklilik hesabında Bağ-Kur günlerinizle toplanır,
• 2) Hangi Statüden Emekli Olunacağı (2829 S.K. ve 5510 S.K.): İlk sigorta girişi 1 Ekim 2008 öncesi olanlarda emeklilikten önceki son 2520 gün (7 yıl) içinde en fazla hangi statüde (en az 1261 gün) prim ödendiyse o statüden; ilk sigorta girişi Ekim 2008 sonrası olanlarda ise tüm çalışma hayatı boyunca en çok hangi statüde prim ödendiyse o statüden (4/a veya 4/b) emekli olunur.

Emekli olmanız şahıs şirketi kurmanıza hiçbir şekilde engel teşkil etmez; üstelik emekli girişimciler için önemli bir prim muafiyeti bulunmaktadır:

• 1) %0 Bağ-Kur ve %0 SGDP Avantajı: 6663 sayılı Kanun ile emeklilerin kendi işyerlerini açmaları halinde emekli maaşlarından yapılan Sosyal Güvenlik Destek Primi (SGDP) kesintisi tamamen kaldırılmıştır,
• 2) Maaşınız Kesilmez: Yaşlılık veya EYT emeklisi olarak şahıs şirketi kurduğunuzda ne emekli maaşınızdan kesinti yapılır ne de aylık 4/b Bağ-Kur primi ödersiniz (Yalnızca malulen emekli olanların ticari faaliyete başlaması halinde malullük aylığı kesilir).

Şahıs işletmelerinin sahibinden ayrı bir tüzel kişiliği olmadığı için banka hesapları işletme sahibinin kendi adı-soyadı (TCKN) üzerine açılır; ancak 7524 sayılı Kanun ve VUK 572 Sıra No'lu Tebliğ uyarınca banka kullanımında şu 3 kurala dikkat edilmelidir:

• 1) Ticari Vadesiz Hesap Ayrımı: Kendi adınıza olan hesabı kullanabilirsiniz; ancak vergi incelemelerinde kişisel harcamalarınız ve aile içi para transferlerinizle ticari tahsilatlarınızın birbirine karışmaması için bankanızda sadece işiniz için kullanacağınız ayrı bir Ticari Vadesiz TL/Döviz Hesabı tanımlatmanız şarttır,
• 2) 30.000 TL Tevsik (Bankadan Ödeme) Zorunluluğu: VUK 575 Sıra No'lu Tebliğ uyarınca 30.000 TL ve üzerindeki tüm mal/hizmet alım-satım tahsilat ve ödemelerinin banka veya kredi kartı aracılığıyla yapılması zorunludur,
• 3) Başkasının IBAN ve POS'unu Kullanma Yasağı: Ticari tahsilatlar için eş, dost veya bir başkasının IBAN ya da POS hesabının kullanılması halinde hem hesap sahibine hem de işletmeye işlem tutarının %10'u oranında özel usulsüzlük cezası kesilir.

Tek bir şahıs işletmesine sonradan hisse devriyle ortak alınamaz; ancak birden fazla şahıs işletmesi sahibi bir araya gelerek “Adi Ortaklık” (6098 S. TBK Md. 620) kurabilir:

• 1) KDV ve Stopaj Ortaklık Numarasından Verilir: Vergi dairesinde Adi Ortaklık adına ortak bir vergi numarası açılır; KDV ve Muhtasar beyannameler bu ortak numara üzerinden beyan edilir,
• 2) Gelir Vergisi Ortaklarca Ayrı Ayrı Ödenir: Ortaklığın elde ettiği kâr, ortaklık sözleşmesindeki hisse oranlarına göre bölünür ve her bir ortak kendi payına düşen kâr için ayrı ayrı Geçici Vergi ve Yıllık Gelir Vergisi beyannamesi verir.

Evet, şahıs şirketlerinde hem tabela/fatura üzerinde işletme adı kullanabilir hem de resmi ticaret unvanı tescil ettirebilirsiniz:

• 1) Vergi Dairesi Dilekçesiyle Unvan/İşletme Adı Ekleme: Şahıs işletmeleri vergi dairesinde doğrudan işletme sahibinin Adı ve Soyadı ile açılır; ancak Dijital Vergi Dairesi üzerinden verilecek bir dilekçe ile ad-soyadınızın yanına işletme adı (örneğin "Ahmet Yılmaz – Yılmaz Yazılım ve Danışmanlık") ekleyebilirsiniz,
• 2) Ticaret Odası ve Marka Tescili: Unvanınızın koruma altına alınması için Ticaret Sicili Müdürlüğü’ne başvurarak ticaret unvanı tescili yaptırabilir veya TÜRKPATENT nezdinde Marka Tescili alabilirsiniz.

Evet, gelirlerinizin artması (%35 ve %40 vergi dilimine girmeniz) veya yatırımcı alma aşamasına gelmeniz durumunda şahıs işletmenizi kapatmadan doğrudan Limited veya Anonim Şirkete dönüştürebilirsiniz:

• 1) Vergisiz ve KDV'siz Tür Değiştirme (TTK Md. 194 & GVK Md. 81/2): Şahıs işletmeniz önce Bilanço Esasına (1. Sınıf Tacir) geçirilir, ardından özvarlık tespiti yapılarak aktif ve pasifleriyle bir bütün halinde yeni kurulacak Limited veya Anonim şirkete devredilir,
• 2) Fatura Kesilmez ve Vergi Doğmaz: KDVK Md. 17/4-c ve GVK Md. 81/2 uyarınca bu dönüşüm işleminde stoklar ve demirbaşlar için KDV hesaplanmaz, değer artış kazancı vergisi çıkmaz ve tüm sözleşmeleriniz/izinleriniz külli halefiyet yoluyla yeni sermaye şirketinize geçer.