AR-GE VE TEKNOKENT

Tekmer İşletmelerine Sağlanan Vergisel Avantajlar Ve Uygulamalı Örnekler

1. Vergi Avantajlarının Kapsamı

TEKMER işletmelerine sağlanan vergisel avantajlar, temel olarak 5746 sayılı Ar-Ge ve Tasarım Kanunu çerçevesinde düzenlenmiştir. İşletmelerin yenilikçi projelerini desteklemek amacıyla sunulan bu avantajlar beş ana başlık altında toplanmaktadır: Ar-Ge harcamalarına yönelik vergi indirimi, SGK işveren hissesi desteği, Ar-Ge personeline sağlanan gelir vergisi stopaj teşviki, Ar-Ge faaliyetleriyle ilgili işlemlerde damga vergisi istisnası ve Ar-Ge projelerinde kullanılacak ekipmanlar için gümrük vergisi muafiyeti. Bu kapsamlı destekler, işletmelerin Ar-Ge faaliyetlerini sürdürülebilir kılmakta ve rekabet güçlerini artırmaktadır.

2. Ar-Ge Ä°ndirimi

Ar-Ge indirimi, TEKMER işletmelerinin Ar-Ge faaliyetleri kapsamında yaptıkları harcamaların kurumlar vergisi matrahından ikinci kez indirilmesini sağlayan önemli bir vergi avantajıdır. Bu indirim sayesinde işletmelerin vergi yükü önemli ölçüde azalmakta ve Ar-Ge faaliyetlerine daha fazla kaynak ayırabilmektedirler.

Uygulamalı Örnek: ABC Teknoloji Limited Şirketi, yapay zeka destekli yazılım geliştirme faaliyetleri yürütmekte ve bu kapsamda önemli Ar-Ge harcamaları yapmaktadır.

Şirketin 2024 yılı mali verileri şu şekildedir:

• Satış hasılatı: 1.000.000 TL
• Satış maliyeti: 400.000 TL
• Ar-Ge harcamaları: 250.000 TL
• Kurum kazancı: 350.000 TL (1.000.000 TL - 400.000 TL - 250.000 TL)
• Hesaplanan kurumlar vergisi: 87.500 TL (350.000 TL x %25)



5746 sayılı Kanun kapsamında Ar-Ge indiriminden yararlanan ABC Teknoloji Limited Şirketi, Ar-Ge harcamalarını vergi matrahından ikinci kez indirim konusu yapabilmektedir:

• Ar-Ge indirimi sonrası matrah: 100.000 TL (350.000 TL - 250.000 TL)
• Hesaplanan kurumlar vergisi: 25.000 TL (100.000 TL x %25)



Bu durumda şirket, Ar-Ge indirimi mekanizması sayesinde 62.500 TL (87.500 TL - 25.000 TL) vergi avantajı elde etmiş olur. Bu tasarruf, şirketin yeni Ar-Ge projelerine yatırım yapmasına olanak sağlar ve teknolojik gelişimini destekler.

3. SGK Ä°ÅŸveren Hissesi DesteÄŸi

Ar-Ge ve destek personelinin ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından karşılanmaktadır. Bu destek, işletmelerin personel maliyetlerini önemli ölçüde azaltarak, daha fazla Ar-Ge personeli istihdam etmelerine olanak sağlamaktadır.

Uygulamalı Örnek: ABC Teknoloji Limited Şirketi'nde Ar-Ge faaliyetlerinde çalışan bir yazılım mühendisinin aylık brüt ücreti 90.000 TL'dir. SGK primi işveren payı %20,5'tir:

• SGK iÅŸveren payı: 18.450,00 TL (90.000 TL x %20,5)
• Devlet desteÄŸi: 6.975,00 TL (90.000 TL x %7,75)*



Bu örnekte görüldüğü üzere, işletme SGK işveren hissesi desteği sayesinde aylık 6.975,00 TL tasarruf elde etmektedir. Bu tasarruf, yıllık bazda 83.700,00 TL'lik bir mali avantaj sağlamaktadır.

(*) 5746 sayılı Kanun uygulamasında, %20,5'lik işveren prim oranından önce %5'lik 5510 sayılı kanun indirimi uygulanır. Kalan %15,5 oranının yarısı olan %7,75, devlet desteği olarak sağlanmaktadır.

4. Gelir Vergisi Stopaj DesteÄŸi

Ar-Ge personelinin ücretlerinden kesilen gelir vergisinin belirli bir oranı, personelin eğitim durumuna göre muafiyet kapsamındadır. Bu muafiyet oranları şu şekildedir:

• Doktora derecesine sahip olanlar için %95
• Yüksek lisans derecesine sahip olanlar için %90
• Lisans ve diÄŸer mezunlar için %80



Uygulamalı Örnek: TEKMER bünyesinde faaliyet gösteren Hıznet Limited Şirketi'nde Ar-Ge personeli olarak çalışan ve yüksek lisans mezunu olan Hasan Sancak'ın aylık brüt ücreti 10.000 TL'dir. Bu personel için gelir vergisi hesaplaması şu şekilde yapılır:

• Vergiye tabi ücret: 10.000 TL - (SGK işçi payı ve iÅŸsizlik sigortası kesintisi %15) = 8.500 TL
• Hesaplanan gelir vergisi: 8.500 TL x %15 = 1.275 TL
• Gelir vergisi stopaj teÅŸviki (%90): 1.275 TL x %90 = 1.147,50 TL
• Ödenecek gelir vergisi: 1.275 TL - 1.147,50 TL = 127,50 TL



Bu örnekte görüldüğü üzere, Ar-Ge personeli için sağlanan gelir vergisi stopaj teşviki sayesinde, işletme aylık 1.147,50 TL vergi avantajı elde etmektedir. Bu teşvik hem işletmenin maliyetlerini düşürmekte hem de nitelikli Ar-Ge personeli istihdamını teşvik etmektedir. Yıllık bazda düşünüldüğünde, bu avantaj önemli bir finansal destek sağlamaktadır.

5. Damga Vergisi İstisnası

Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri kapsamında düzenlenen tüm belgelerden damga vergisi alınmamaktadır. Bu vergi istisnası, işletmelerin işlem maliyetlerini önemli ölçüde azaltarak finansal açıdan rahatlamalarını sağlar.

Uygulamalı Örnek: Hıznet Limited Şirketi, yürüttüğü bir Ar-Ge projesi için 1.000.000 TL tutarında bir sözleşme imzalamıştır. Normal şartlar altında bu sözleşme için %0,948 oranında damga vergisi ödenmesi gerekirdi:

• Hesaplanan damga vergisi: 9.480 TL (1.000.000 TL × %0,948)



Damga vergisi istisnası kapsamında, işletme bu vergiyi ödemekten muaf tutulur ve böylece 9.480 TL tutarında bir tasarruf sağlamış olur.

Bu istisna, yalnızca sözleşmelerle sınırlı olmayıp, Ar-Ge personelinin ücret bordroları ve Ar-Ge faaliyetleriyle ilgili düzenlenen diğer tüm resmi evraklar için de geçerlidir. Bu sayede işletmeler, Ar-Ge süreçlerinde önemli bir mali yükten kurtulmuş olurlar.

6. Gümrük Vergisi İstisnası

Ar-Ge projeleri kapsamında yurt dışından ithal edilen makine, teçhizat ve diğer ekipmanlar, gümrük vergisi ve çeşitli fonlardan muaf tutulmaktadır. Bu önemli avantaj sayesinde, TEKMER işletmeleri ithalat maliyetlerini önemli ölçüde azaltabilmektedir.

Uygulamalı Örnek: Hıznet Limited Şirketi, yürüttüğü Ar-Ge çalışmaları kapsamında 100.000 TL değerinde özel test ekipmanı ithal etmiştir. Normal şartlar altında bu ithalat için %10 oranında gümrük vergisi ödenmesi gerekirdi:

• Hesaplanması gereken gümrük vergisi: 10.000 TL (100.000 TL × %10)



5746 sayılı Kanun kapsamında sağlanan gümrük vergisi istisnası sayesinde, işletme bu vergiyi ödemekten muaf tutulmuş ve böylece 10.000 TL değerinde bir maliyet avantajı elde etmiştir. Bu tasarruf, işletmenin Ar-Ge faaliyetlerine daha fazla kaynak ayırabilmesine olanak sağlamaktadır.

Sonuç

TEKMER Destek Programı kapsamında işletmelere sağlanan vergisel avantajlar, kuruluşların mali yüklerini önemli ölçüde azaltarak rekabet güçlerini artırmaktadır. Bu kapsamda sunulan Ar-Ge indirimleri, SGK işveren hissesi desteği, gelir vergisi stopaj teşviki ile damga ve gümrük vergisi muafiyetleri, işletmelerin kaynaklarını daha verimli kullanmalarına ve maliyetlerini optimize etmelerine olanak tanımaktadır. Söz konusu avantajlar sayesinde işletmeler, tasarruf ettikleri kaynakları yeni Ar-Ge projelerine ve teknolojik yatırımlara yönlendirebilmektedir. Bu durum, Türkiye'nin girişimcilik ekosisteminin gelişmesine ve yenilikçi projelerin hayata geçirilmesine önemli katkılar sağlamakta, aynı zamanda ülkemizin teknolojik dönüşümünü hızlandırmaktadır.

Özetlersek;

•   TEKMER iÅŸletmelerine saÄŸlanan vergi avantajları, 5746 sayılı Ar-Ge ve Tasarım Kanunu çerçevesinde düzenlenmektedir.
•   Ä°ÅŸletmelere Ar-Ge indirimi, SGK desteÄŸi, gelir vergisi stopajı, damga ve gümrük vergisi muafiyetleri gibi beÅŸ temel alanda destek saÄŸlanmaktadır.
•   Bu destekler sayesinde iÅŸletmeler mali yüklerini azaltarak rekabet güçlerini artırmakta ve Ar-Ge faaliyetlerine daha fazla kaynak ayırabilmektedir.

 TEKMER Vergi Avantajları Konusunda Profesyonel Destek İçin

DeÄŸerli GiriÅŸimciler,

TEKMER işletmelerine sağlanan vergisel avantajlardan maksimum düzeyde yararlanmak ve bu karmaşık süreçleri profesyonel bir şekilde yönetmek için Ifastürk olarak yanınızdayız. Uzman kadromuz, 5746 sayılı Kanun kapsamındaki tüm vergisel avantajların uygulanması konusunda size rehberlik etmeye hazır.

Ar-Ge indirimi, SGK işveren hissesi desteği, gelir vergisi stopaj teşviki, damga ve gümrük vergisi muafiyetleri gibi konularda detaylı danışmanlık hizmetlerimiz için bizimle iletişime geçebilirsiniz. Size özel çözümler sunarak, işletmenizin bu avantajlardan maksimum düzeyde faydalanmasını sağlıyoruz.

Ifastürk ile TEKMER desteklerinden tam ve doğru şekilde yararlanın, işletmenizin rekabet gücünü artırın!

Detaylı bilgi ve danışmanlık hizmeti için info@ifasturk.com adresinden veya 0 (212) 908 06 60–61 numaralı telefondan bizimle iletişime geçebilirsiniz.