Teknokentlerde Proje Devam Ederken Satış Yapılabilir Mi?

Ankara Teknoloji Geliştirme Bölgesi'nde faaliyet gösteren bir firmanın, soğuk lazer üretimi projesini lisans veya patent almadan satışı hususunda Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen özelge, kurumlar vergisi ve KDV açısından önemli kararlar içermektedir. Bu özelge, teknokent firmalarının proje aşamasındaki ürünlerinin satışı konusunda vergisel açıdan yol gösterici niteliktedir. Bu bölümde, söz konusu özelgeye dayalı olarak alınan kararları detaylı bir şekilde özetleyeceğiz ve bu kararların teknokent firmalarına olan etkilerini inceleyeceğiz.

Kararların Detayları

  1. Kurumlar Vergisi İstisnası

    • Mevzuat Dayanağı: 4691 sayılı Teknoloji GeliÅŸtirme Bölgeleri Kanunu'nun geçici 2. maddesi.
    • Uygulama Kapsamı: Teknoloji geliÅŸtirme bölgelerinde faaliyet gösteren firmaların yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar 31.12.2023 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden müstesnadır.
    • Åžartlar:
      • Firmanın teknoloji geliÅŸtirme bölgesinde faaliyet göstermesi.
      • Kazancın münhasıran yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde edilmesi.
      • Bölge içi ve dışı faaliyetlerden elde edilen kazançların ayrıştırılması ve doÄŸru ÅŸekilde belgelendirilmesi.
    • Özelge Kararı: Firmanın Ankara Teknoloji GeliÅŸtirme Bölgesi'nde yürüttüğü ve bitme aÅŸamasında olan soÄŸuk lazer üretimi projesinin satışından elde edeceÄŸi kazanç, projenin Ar-Ge niteliÄŸi taşıması sebebiyle kurumlar vergisinden istisna olacaktır. Bu istisna, firmanın projeden elde ettiÄŸi gelirin tamamını kapsamakta olup, satış iÅŸlemi gerçekleÅŸtikten sonra da geçerliliÄŸini korumaktadır.

  2. Katma Değer Vergisi (KDV) İstisnası

    • Mevzuat Dayanağı: 3065 sayılı Katma DeÄŸer Vergisi Kanunu'nun geçici 20/1 maddesi.
    • Uygulama Kapsamı: Teknoloji geliÅŸtirme bölgelerinde üretilen belirli yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri kapsamındaki teslim ve hizmetler KDV'den istisna tutulmaktadır.
    • Åžartlar:
      • Ãœrünün sistem yönetimi, veri yönetimi, iÅŸ uygulamaları, sektörel, internet, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımı ÅŸeklinde teslim ve hizmet olması gerekmektedir.
      • Ä°lgili yazılım veya Ar-Ge faaliyeti sonucunda ortaya çıkan ürünün, kanunda belirtilen nitelikleri taşıması ve belgelendirilmesi zorunludur.
    • Özelge Kararı: SoÄŸuk lazer üretimi projesi, yukarıda belirtilen yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri kapsamına girmediÄŸi için KDV'ye tabi olacaktır. Bu durumda firma, projenin satışı esnasında geçerli KDV oranını uygulamak ve beyan etmek zorundadır.

Özelgeye Dayalı Uygulama ve Sonuçları

Özelgeye dayalı olarak, firmanın soğuk lazer üretimi projesiyle ilgili aşağıdaki adımları izlemesi gerekmektedir:

  1. Vergi İstisnalarının Doğru Uygulanması:

    • Projeden elde edilen kazançların kurumlar vergisinden istisna edilmesi için gerekli muhasebe kayıtlarının düzgün ÅŸekilde yapılması ve arÅŸivlenmesi.
    • Kazançların teknoloji geliÅŸtirme bölgesindeki faaliyetlerden elde edildiÄŸinin resmi belgelerle kanıtlanması ve bu belgelerin düzenli olarak saklanması.

  2. KDV Beyanının Eksiksiz Yapılması:

    • Projenin KDV'ye tabi olduÄŸunu dikkate alarak, tüm satış iÅŸlemlerinde ilgili KDV oranının doÄŸru hesaplanması ve zamanında beyan edilmesi.
    • KDV'ye tabi tutulan satış iÅŸlemleri için gerekli fatura ve diÄŸer resmi belgelerin eksiksiz düzenlenmesi ve muhasebe kayıtlarının detaylı olarak tutulması.

Sonuç;

Ankara Teknoloji Geliştirme Bölgesi'nde faaliyet gösteren firmanın soğuk lazer üretimi projesinin satışında, kurumlar vergisi istisnasından yararlanılması mümkün iken, projenin KDV istisnası kapsamındaki kriterlere uymaması nedeniyle KDV beyanının yapılması gerekmektedir. Bu durum, teknokent firmalarının proje satışlarında dikkat etmeleri gereken önemli bir vergisel ayrıma işaret etmektedir.

Söz konusu kararlar, firmanın kurumlar vergisi açısından önemli bir avantaj elde etmesini sağlarken, KDV yükümlülüğünün devam ettiğini göstermektedir. Bu vergisel çerçeve, teknokent firmalarının proje geliştirme ve satış stratejilerini planlarken göz önünde bulundurmaları gereken önemli bir faktördür. Ayrıca, bu tür projelerin finansal modellemesinde ve fiyatlandırma politikalarının belirlenmesinde, vergi avantajları ve yükümlülüklerinin doğru değerlendirilmesi, firmaların rekabet gücünü ve kârlılığını doğrudan etkileyecektir.



Özetlersek;

  •   Teknokent firmalarının Ar-Ge projelerinden elde ettikleri kazançlar kurumlar vergisinden istisna tutulmaktadır.
  •   Teknokentlerde üretilen her ürün KDV istisnasından yararlanamamakta, belirli kriterlere uygunluk aranmaktadır.
  •   Teknokent firmalarının vergi avantajlarından yararlanabilmeleri için kazançlarını doÄŸru belgelendirmeleri gerekmektedir.



 Teknolojik GeliÅŸiminizi Vergisel Avantajlarla Destekleyen Çözüm Ortağınız

Teknokentlerde proje geliştirme ve satış süreçlerindeki vergisel avantajlar, doğru yönetildiğinde firmanızın rekabet gücünü ve karlılığını artıran önemli unsurlardır. Ancak kurumlar vergisi istisnası ile KDV yükümlülükleri arasındaki ince çizgileri doğru yönetmek, uzmanlık ve deneyim gerektirir.

Ifastürk olarak, teknokent firmalarının proje geliştirme sürecinden satış aşamasına kadar tüm vergisel süreçlerinde yanınızdayız. Ar-Ge projelerinizin vergisel avantajlarından maksimum düzeyde yararlanmanızı sağlayacak danışmanlık hizmetlerimizle, finansal süreçlerinizi optimize ediyor, yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmenize destek oluyoruz.

Teknokent mevzuatına hakim uzman ekibimizle, projenizin gelişim aşamasından satış sürecine kadar tüm vergisel süreçleri güvenle yönetiyor, karmaşık vergi düzenlemeleri arasında yolunuzu bulmanızı sağlıyoruz. Ifastürk ile vergisel avantajlarınızı maksimize ederken, inovasyon yolculuğunuza odaklanabilirsiniz.

Detaylı bilgi ve danışmanlık hizmeti için bugün Ifastürk ile iletişime geçin, teknolojik gelişiminizi vergisel avantajlarla destekleyelim!



Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı - Özelge_ Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyet gösteren firma tarafından soğuk lazer üretimi projesinin lisans ya da patent alınmadan satışı. - 2015-08-04