Teknokent Teşvikleri Ve Aylık Muafiyet Listesi Uygulaması

Teknokent ekosistemi, Türkiye'nin teknoloji ve inovasyon alanındaki kalkınma stratejisinin önemli bir parçasını oluşturmaktadır. 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında, teknokentlerde faaliyet gösteren firmalara sunulan teşvik ve istisnalar, Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerini destekleyerek ülkenin küresel rekabet gücünü artırmayı hedeflemektedir. Bu teşvikler arasında kurumlar vergisi istisnası, KDV istisnası, gelir vergisi stopaj teşviki, damga vergisi istisnası, SGK işveren prim payı teşviki, gümrük vergisi istisnası, makine ve teçhizat alımında KDV istisnası, temel bilimler desteği, doktora öğrenci desteği ve stajyer öğrenci desteği yer almaktadır. Bu teşviklerden yararlanmanın en kritik şartlarından biri, bölge firmalarının aylık muafiyet listelerini düzenli olarak Yönetici Şirkete sunmasıdır. Muafiyet listelerinin zamanında ibraz edilmemesi, teşviklerden yararlanamama ve hatta teknokentteki varlığın tehlikeye girmesi gibi ciddi sonuçlar doğurabilmektedir. 7263 sayılı Kanun ile getirilen yeni düzenlemeye göre, yükümlü olunan bilgi ve belgelerin süresinde verilmemesi halinde kira sözleşmesi fesholunmuş sayılmakta ve bu durum tahliye nedeni olarak kabul edilmektedir. Bu nedenle, teknokent firmalarının teşviklerden kesintisiz yararlanabilmesi için muafiyet listelerini zamanında ve eksiksiz olarak sunması hayati önem taşımaktadır.

4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında bölge firmalarına aşağıdaki istisna ve teşvikler uygulanmaktadır:

  1. Kurumlar Vergisi İstisnası

    2. Teknopark Kanununun geçici 2. maddesine göre:

    • Bölgede faaliyet gösteren kurumlar vergisi mükelleflerinin,
    • Sadece bu bölgedeki Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları,
    • 31.12.2028 tarihine kadar kurumlar vergisinden müstesnadır.

    Bu istisna, teknokent bünyesinde faaliyet gösteren firmaların yenilikçi projelere odaklanmasını teşvik etmek ve Ar-Ge yatırımlarını artırmak amacıyla uygulanmaktadır.

  2. KDV İstisnası

    3. KDV Kanununun geçici 20. maddesine göre:

    • Teknokentte faaliyette bulunan giriÅŸimcilerin, kazançlarının kurumlar vergisinden istisna bulunduÄŸu süre içinde,
    • Sadece bu bölgelerde ürettikleri sistem yönetimi, veri yönetimi, iÅŸ uygulamaları, sektörel, internet, oyun, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımı ÅŸeklindeki teslim ve hizmetleri KDV'den istisnadır.

    Bu istisna kapsamında, teknokent şirketlerinin yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ürünlerin satışında KDV hesaplanmaz, bu da müşteriler için maliyet avantajı sağlar.

  3. Gelir Vergisi Stopaj TeÅŸviki

    4. Teknokent Kanununun getirdiği en büyük avantajlardan birisi de, ücretlilere sağlanan gelir vergisi stopaj teşvikidir.

    Kanunun geçici 2. maddesine göre, bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri üzerinden hesaplanan gelir vergisi, 31.12.2028 tarihine kadar muhtasar beyanname üzerinden terkin edilmektedir. Bu teşvik, kalifiye personel istihdam eden şirketlere önemli bir maliyet avantajı sağlamaktadır.

    Ar-Ge veya tasarım faaliyetlerine katılan veya bu faaliyetlerle doğrudan ilişkili yönetici, teknik eleman, laborant, sekreter, işçi ve benzeri personeller için de Gelir Vergisi Stopaj Teşviki uygulaması geçerlidir. Destek personeli sayısı toplam Ar-Ge/Tasarım Personeli sayısının %10'u kadardır.

    Toplam Ar-Ge/Tasarım Personeli sayısı on beşe kadar olan Bölge firmaları için bu oran %20 olarak uygulanır. Bu esnek oran küçük ölçekli firmaların da teknokent avantajlarından daha fazla yararlanabilmesini sağlamaktadır.

  4. Damga Vergisi İstisnası

    5. 4691 sayılı Kanunun geçici 2. maddesi uyarınca, teknoloji geliştirme bölgelerinde çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin, münhasıran bu bölgedeki görevleri nedeniyle elde ettikleri ücretlerine ilişkin düzenlenen kağıtlar 31.12.2028 tarihine kadar damga vergisinden müstesnadır. Bu düzenleme kapsamında, söz konusu personele ait ücret bordroları için damga vergisi hesaplanmaz ve ödenmez. Bu istisna, işletmelerin personel maliyetlerini azaltarak teknokent bünyesindeki firmaların rekabet gücünü artırmayı amaçlamaktadır.

  5. SGK İşveren Prim Payı Teşviki

    6. Bölgede fiilen çalışan personelin ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, Hazine ve Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanmaktadır. Sağlanan destek, toplam prim oranının %7,75'ine tekabül etmektedir. Bu teşvik, teknokent firmalarının nitelikli personel istihdamını teşvik etmekte ve işgücü maliyetlerini önemli ölçüde azaltmaktadır.

  6. Gümrük Vergisi İstisnası

    7. 4691 sayılı Kanunun 2. ek maddesine göre, Kanun kapsamında yürütülen Ar-Ge, yenilik, yazılım ve tasarım projeleri ile ilgili:

    • AraÅŸtırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eÅŸya, gümrük vergisi ve her türlü fondan muaftır;
    • Bu kapsamda düzenlenen kâğıtlar ve yapılan iÅŸlemler damga vergisi ve harçtan istisnadır. Bu istisna sadece prototip geliÅŸtirmeye yönelik faaliyetler için kullanılabilir ve uygulanabilmesi için hakem onayı gereklidir.

  7. Makine ve Teçhizat Alımında KDV İstisnası

    8. 4691 sayılı Kanuna ilişkin mevzuatta, teknokentteki işletmelerin alımlarına yönelik KDV istisnası düzenlemesi başlangıçta yer almamaktaydı. Ancak 2018 yılının Mart ve Nisan aylarında yayımlanan 7103 ve 7104 sayılı Kanunlarla KDV Kanununa eklenen hükümlerle, teknokent işletmelerine sadece "makine ve teçhizat" alımlarına yönelik KDV istisnası getirilmiştir. Bu istisna, yalnızca Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerinde kullanılmak üzere ve hakem onayı ile uygulanabilir. Önemli bir husus olarak, ikinci el makine ve teçhizat, yazılım alımları, sarf malzeme alımları ile mobilya, sandalye, koltuk gibi demirbaşlar bu istisnadan yararlanamaz.

    İstisna kapsamında alınan makine ve teçhizatın, teslim tarihini takip eden takvim yılının başından itibaren 3 yıl içinde aşağıdaki durumlarda kullanılması halinde:

    • Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetleri dışında kullanılması,
    • Elden çıkarılması,
    • Kiralanması,

    hallerinde, zamanında alınmayan vergi teknokent işletmesinden, vergi ziyaı cezası uygulanarak gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir. Bu nedenle, istisna kapsamında alınan makine ve teçhizatın kullanım amaçlarına ve sürelerine dikkat edilmesi büyük önem taşımaktadır.

  8. Temel Bilimler DesteÄŸi

    9. 4691 sayılı Kanunun 8/4 maddesine göre, temel bilimler alanında lisans eğitimi almış personel istihdam eden teknokent firmaları önemli bir maddi destekten yararlanabilmektedir:

    • Temel bilimler (desteklenecek programlar) alanlarında en az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli istihdam eden teknokent firmalarının,
    • Bu personelin her birine ödedikleri aylık ücretin o yıl için uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarı kadarlık kısmı,
    • 2 yıl süreyle Bakanlık bütçesine konulacak ödenekten karşılanır.

    Temel bilimler kapsamında, yükseköğretim kurumlarının matematik, fizik, kimya ve biyoloji lisans programları yer almaktadır. Bu dört bölümden mezun kişileri çalıştıran teknokent firmaları, hibe şeklinde destek almaya hak kazanır. Ayrıca, 7263 sayılı Kanun ile bu temel bilimler kapsamına yeni alanların da dahil edilmesi planlanmaktadır. Bu destek, firmaların nitelikli personel istihdamını teşvik etmek ve Ar-Ge faaliyetlerinin kalitesini artırmak amacıyla sunulmaktadır.

  9. Doktora Öğrenci Desteği

    10. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde yer alan firmalara, istihdam ettikleri doktora öğrencisi Ar-Ge personeli için, iki yıl süreyle Bakanlık bütçesine konulacak ödenekle sınırlı olmak üzere, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca yönetmelikle belirlenen şartlar çerçevesinde mali destek verilebilir. Bu destek, firmaların yüksek nitelikli personel istihdamını teşvik etmek ve akademik bilginin sanayiye aktarılmasını hızlandırmak amacıyla sunulmaktadır.

  10. Stajyer Öğrenci Desteği

    11. 4691 sayılı Kanun kapsamında stajyer istihdam eden firmalar, Bakanlık bütçesine konulacak ödenekle sınırlı olmak üzere, Bakanlıkça yönetmelikle belirlenen şartlar çerçevesinde desteklenebilir. Bu teşvik, öğrencilerin sektörel deneyim kazanmasını sağlarken, firmaların da genç yetenekleri erken aşamada keşfetmesine olanak tanımaktadır.

Muafiyet Listeleri

Bölge firmalarının projelerde görevli olmak kaydıyla; Ar-Ge, yazılım, tasarım ile destek personeli özelinde yararlanmış olduğu gelir vergisi stopaj teşviki, damga vergisi istisnası ve SGK işveren prim payı desteğinin uygulanmasının kontrol, denetim ve onay süreci Teknokent Yönetici Şirketlerinin yetkisindedir.

Bu çerçevede;

  1. Teknopark Kanununun geçici 2/3 maddesine göre;

    • 31.12.2028 tarihine kadar,
    • Bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri üzerinden asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra kalan vergi tutarı,
    • Verilecek muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilir.

  2. Teknokent Yönetmeliğinin 35. maddesine göre;

    • - Yönetici ÅŸirket, ücreti gelir vergisi stopajı teÅŸvikinden yararlanan kiÅŸilerin Bölgede fiilen çalışıp çalışmadığını denetler.
    • Bu teÅŸvikin uygulanabilmesi için ilgili giriÅŸimci, Bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelini, Ar-Ge ve tasarım projelerindeki personel sayılarını, görev tanımlarını, niteliklerini ve çalışma sürelerini gösteren listeyi inceleme ve denetimlerde ibraz edilmek üzere saklar. AYLIK OLARAK yönetici ÅŸirkete onaylatır.
  3. Gelir vergisi teşvikine esas belgelerin, firmalar tarafından yönetici şirketlere zamanında sunulmaması dolayısıyla yaşanan sorunlar üzerine, 03.02.2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7263 sayılı Kanunla, teknokentlere ilişkin 4691 sayılı Kanunun 5. maddesinde aşağıdaki önemli değişiklik yapılmıştır: Bölgede faaliyet gösteren girişimcilerin ilgili mevzuat çerçevesinde yönetici şirkete iletmekle yükümlü oldukları bilgi ve belgeleri süresinde iletmemeleri halinde, teknokentle olan kira sözleşmesi fesholunmuş sayılır.

Fesih tahliye nedenidir. Bu düzenleme, belge sunma yükümlülüğünün önemini vurgulamakta ve firmalar açısından ciddi sonuçlar doğurabilecek bir yaptırım getirmektedir.

DeÄŸerlendirme

Gelir vergisi stopaj teşvikinin uygulanabilmesi için teknokentlerde bulunan girişimcilerin aşağıdaki yükümlülükleri yerine getirmesi gerekmektedir:

  • Bölgede çalışan tüm Ar-Ge, tasarım ve destek personelini bildirmek,
  • Ar-Ge ve tasarım projelerindeki personel sayılarını, görev tanımlarını, niteliklerini ve çalışma sürelerini gösteren listeyi aylık olarak yönetici ÅŸirkete onaylatmak.

Bu yükümlülükleri yerine getirmeyen ve onay için yönetici şirkete başvurmayan firmalar, stopaj teşvikinden yararlanamamaktadır. Geçmişteki uygulamada yaşanan sorunlar nedeniyle, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, belgelerin geç ibraz edilmesi durumunda caydırıcı bir önlem olarak, belgeleri zamanında sunmayanların doğrudan teknokentlerden çıkarılmasına ilişkin bir kanun değişikliği yapmıştır.

Yeni düzenlemeye göre, yönetici şirkete iletilmesi zorunlu olan bilgi ve belgelerin süresinde verilmemesi halinde, yönetici şirketler tarafından teknokent işletmelerinin bölgeden çıkarılması öngörülmektedir. Bu durum, firma için ciddi sonuçlar doğurabilecek bir yaptırım olarak karşımıza çıkmaktadır.

Mevcut durumda, teknokentte faaliyet gösteren tüm şirketlerin aylık muafiyet belgelerini düzenli olarak Yönetici Şirkete ibraz etmeleri ve sistemin disiplinli bir şekilde yürütülmesi büyük önem taşımaktadır. Bu sürecin aksatılması, hem firmaların teşviklerden yararlanamamasına hem de teknokentteki varlıklarının tehlikeye girmesine neden olabilmektedir.

Söz konusu muafiyet listelerinin zamanında Yönetici Şirket'e verilmemesi halinde; Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile SGK denetimlerinde, bu husus tespit edilebilecek ve hem firma hem de Yönetici Şirket açısından olumsuz sonuçlar doğurabilecektir.

Bu çerçevede; Bölgede Personel Gelir Vergisi istisnası, SGK Primi İşveren Payı ve Damga Vergisi istisnasından faydalanmak için gereken tüm işlemlerin, teknopark portalı üzerinden yürütülmesi gerekmektedir.

Bölge işletmelerinin istisnaya konu bir önceki ayın verilerini, Yönetici Şirketin belirlediği takip eden ayın belirli bir tarihine kadar Yönetici Şirketin onayına sunması ve onay alındıktan sonra ilgili beyan ve bildirimleri yapması büyük önem taşımaktadır.

Öte yandan, özellikle vurgulanmalıdır ki, Teknokent Yönetici Şirketleri zamanında sunulmayan muafiyet listeleri için geriye dönük veya birden çok ayı kapsayacak şekilde onay vermemektedir. Bu nedenle, belgelerin zamanında ve eksiksiz olarak sunulması, teşviklerden kesintisiz yararlanabilmek için hayati önem taşımaktadır.



Özetlersek;

  •   Teknokentlerde faaliyet gösteren ÅŸirketler için 10 farklı vergi teÅŸviki ve mali destek bulunmaktadır.
  •   TeÅŸviklerden yararlanmak için aylık muafiyet listelerinin Yönetici Åžirkete zamanında sunulması yasal bir zorunluluktur.
  •   Belgelerin süresinde iletilmemesi halinde kira sözleÅŸmesi fesholunarak tahliye söz konusu olabilir.



 Profesyonel Teknokent Danışmanlığı Ve Destek Hizmetleri

Teknokent teşviklerinden tam ve kesintisiz şekilde yararlanmak, şirketinize önemli finansal avantajlar sağlarken, yasal yükümlülüklerin yerine getirilmemesi ciddi sonuçlar doğurabilmektedir. Özellikle aylık muafiyet listelerinin zamanında ve doğru şekilde hazırlanıp Yönetici Şirkete sunulması, teşviklerden yararlanmanın yanı sıra teknokentteki varlığınızın devamı için de hayati önem taşımaktadır.

Ifastürk olarak, teknokentte faaliyet gösteren şirketlere özel, muafiyet listeleri ve teşvik süreçleri yönetimi konusunda kapsamlı danışmanlık ve destek hizmetleri sunmaktayız. Uzman ekibimiz, tüm yasal süreçleri yakından takip ederek:

  • Aylık muafiyet listelerinin zamanında ve eksiksiz hazırlanmasını
  • Personel bilgilerinin doÄŸru ÅŸekilde belgelenmesini
  • Teknokent teÅŸviklerinden maksimum düzeyde yararlanmanızı
  • Olası denetimlere karşı tam uyumlu belgelendirme yapılmasını

sağlamaktadır. Böylece siz core işinize odaklanırken, biz karmaşık yasal süreçleri ve bürokratik işlemleri sizin adınıza yönetiyoruz.

Teknokent avantajlarından eksiksiz yararlanmak ve olası riskleri bertaraf etmek için hemen bizimle iletişime geçin. Ifastürk, teknoloji geliştiren şirketinizin güvenilir iş ortağı olmak için yanınızda!