Yurtdışına Remote Çalışıp $ Veya € Bazında Maaş Alanların Vergisel Durumu
Özellikle yazılım sektörü, mekândan bağımsız olarak çalışma konusunda önemli bir mesafe kat etmiş ve sektör dinamikleri bu şekilde çalışmaya uygun hale gelmiştir. Uzaktan çalışma modeli (remote work), özellikle pandemi sonrası dönemde global bir çalışma standardı haline gelmiştir. Bu kapsamda, Türkiye'de yaşayan ve yazılım alanında faaliyet gösteren mühendisler, yazılımcılar veya teknik personelin önemli bir kısmı, yurt dışında bulunan şirketler için çeşitli şekillerde/formasyonlarda çalışmaktadır.
Yurt dışındaki yazılım firmaları adına çalışma konusunda çeşitli modeller bulunmakta ve bu modellere göre farklı adlar altında gelir elde edilmektedir. Bu çalışma modelleri arasında tam zamanlı istihdam, proje bazlı çalışma, danışmanlık veya serbest çalışma (freelance) gibi farklı yaklaşımlar yer almaktadır.
Özellikle döviz kurlarının yüksekliği nedeniyle, yurt dışından elde edilen yazılım kazançları Türk Lirası bazında oldukça yüksek tutarlara ulaşmaktadır. Bu durum, yazılım profesyonelleri için yurt dışı iş olanaklarını cazip hale getirirken, beraberinde vergisel yükümlülüklerin doğru yönetilmesi gerekliliğini de ortaya çıkarmaktadır.
Özellikle mühendislik ve yazılım alanında yurt dışındaki firmalarla çalışma biçimleri şu şekillerde olmaktadır:
- İş sözleşmesi düzenlenerek ücretli şekilde çalışılmakta,
- Danışmanlık işi kapsamında serbest meslek yönünden hizmet verilebilmekte,
- Proje oluşturularak yurt dışındaki şirkete proje/yazılım satılmakta veya benzeri hibrit modeller üzerinden faaliyet gösterilmektedir.
Bu çalışma tarzlarına göre vergilendirme ve muhasebe konusu da farklılık göstermektedir. Hangi çalışma modeli seçilirse seçilsin, her birinin kendine özgü vergi avantajları ve yükümlülükleri bulunmaktadır:
- Ücretli çalışanlar için Gelir Vergisi Kanunu'nun 23/14 maddesindeki istisnadan yararlanılabilmekte,
- Teknokent projeleri için 4691 sayılı Kanun'daki istisna ve teşvikler devreye girmekte,
- Yurt dışı hizmet faaliyetlerinin (danışmanlık hariç) bir kısmı için, Gelir Vergisi Kanunu'ndaki %50 indirim uygulanmakta,
- KDV yönünden hizmet ihracatına yönelik istisna uygulanmakta ve yine hizmet şekline göre başka vergilendirme detayları ortaya çıkmaktadır.
Bu uygulamaların birçok alt detayı bulunmakta ve gelir tutarının yüksekliği nedeniyle özellikle istisnalara/indirimlere yönelik şartlara sıkı sıkıya bağlı kalmak gerekmektedir. Doğru vergilendirme yapılmaması durumunda, ileride ciddi vergi cezaları ve faiz yükümlülükleriyle karşılaşılabilir.
Özellikle, Gelir Vergisi Kanununun (GVK) 18. maddesinde yer alan ve 2022 yılı için üst sınırı 880.000 TL olan (serbest meslek) yazılım istisnası, yukarıda anlatılan yurt dışı hizmetler için uygulanmamakta ve bu konuda önemli hatalar yapıldığı görülmektedir. Bu durumda, yanlış vergi planlaması yapan yazılımcılar ciddi vergi incelemesi riski altında kalabilmektedir.
GVK'nın 18. maddesindeki istisna sadece, Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından tescil edilen yazılımların; satılması, devri veya kiralanmasından elde edilen kazançlar için uygulanmaktadır. Yurt dışına verilen yazılım hizmetleri için ise istisna devreye girmeyecektir. Bu nedenle, yurt dışına remote çalışan yazılımcıların bu ayrımı iyi anlamaları ve vergi planlamalarını buna göre yapmaları büyük önem taşımaktadır.
Özetlersek;
- Yurtdışına remote çalışanlar için tam zamanlı istihdam, proje bazlı çalışma, danışmanlık ve freelance gibi farklı çalışma modelleri mevcuttur.
- Her çalışma modelinin kendine özgü vergi avantajları ve yükümlülükleri bulunmakta, doğru vergilendirme yapılmaması durumunda ciddi cezalarla karşılaşılabilmektedir.
- GVK'nın 18. maddesindeki yazılım istisnası yurt dışına verilen hizmetleri kapsamamakta, bu nedenle yazılımcıların vergi planlamalarını doğru yapmaları gerekmektedir.
Vergi İstisnalarında Profesyonel Destek İçin Doğru Adres
Teknoloji Geliştirme Bölgelerindeki vergi istisnaları konusunda detaylı bilgi ve profesyonel destek almak ister misiniz? Ifastürk olarak, bu alanda uzman kadromuzla yanınızdayız. KDV ve Kurumlar Vergisi istisnalarından maksimum düzeyde yararlanmanız için size özel çözümler sunuyoruz.
Şirketinizin teknoloji geliştirme bölgelerindeki faaliyetlerini en verimli şekilde yapılandırmanıza yardımcı olurken, tüm vergisel avantajlardan eksiksiz yararlanmanızı sağlıyoruz. Uzman ekibimiz, süreçlerinizi başından sonuna kadar profesyonel bir şekilde yönetmenize destek olmak için hazır.
Hemen bizimle iletişime geçin, teknoloji geliştirme bölgelerindeki vergi avantajlarından maksimum düzeyde yararlanın!
