YENİ KURULAN İŞLETMELERİN VERGİ VE BEYANNAME SORUMLULUKLARI

Yeni Kurulan İşletmelerin Vergi ve Beyanname Sorumlulukları
2023-08-31 09:41:43          Kategori: HUKUK / VERGİ

YENİ KURULAN İŞLETMELERİN VERGİ VE BEYANNAME SORUMLULUKLARI

Bir işletme, ister şahıs işletmesi ister şirket olarak kurulsun, kurulduğu anda vergisel yükümlülükleri başlar. İşletmenin yasalara uygun bir şekilde faaliyet göstermesi için, vergi beyannameleri düzenli olarak verilmelidir. İşletme sahipleri, vergi beyannamelerinin düzenlenmesi ve ödenmesinden sorumlu tutulmaktadır. Vergi beyannameleri, işletmenin finansal durumunu, faaliyetlerini ve kazançlarını gösteren önemli bir belgedir. Beyannamelerin eksiksiz ve doğru bir şekilde hazırlanması ve sunulması, işletmenin vergisel yükümlülüklerini yerine getirmesi açısından son derece önemlidir. Bu nedenle, işletme sahipleri vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek adına vergi beyannameleri hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Peki işletme sahiplerinin sorumlu olduğu bu vergi ve beyannameleri birlikte incelemek ister misiniz?

Bu yazımızda sizlere yeni kurulan işletmelerin ödemekle yükümlü oldukları vergi ve beyanname türlerinden bahsedeceğiz.

Damga Vergisi

Damga Vergisi, Damga Vergisi Kanuna ekli I ve II sayılı listede belirtilen kağıtlar üzerinden alınan bir vergidir. Yeni kurulan bir işletme iş yeri kiraladığı takdirde bir kira kontratı imzalanır. Aynı şekilde, mali müşavirden hizmet almaya başlamadan önce yine bir hizmet sözleşmesi imzalanır. Kira kontratları ve hizmet sözleşmeleri Damga Vergisi Kanunu’na ekli listelerde yer aldıkları için damga vergisine tabidir. İmzalanan kontratlar için damga vergisi beyannamesi taraflardan herhangi birisi tarafından beyan edilebilir. Dolayısıyla yeni kurulan bir işletme için damga vergisi sorumluluğu en basit anlamıyla bu iki kontratın imzalanması ile başlar. Bunun haricinde ticari faaliyetlerinin devamı için imzalanan satın alma ya da diğer hizmet sözleşmeleri de damga vergisine tabidir. İlgili ayın Damga Beyannamesi izleyen ayın 23. günü akşamına kadar beyan edilip 26. günü akşamına kadar ödenmelidir.

Muhtasar Beyanname

İster şahıs işletmeleri olsun ister şirket olsun işverenler vergi kesintisi yapmaya sorumlu tutuldukları işlemleri için muhtasar beyanname vermek zorundadırlar. İşverenler, çalışanlarına ödedikleri ücretler üzerinden %15 oranından başlayan gelir vergisi kesintisini, kira ödemeleri üzerinden yapacakları %20 oranındaki gelir vergisi kesintisini ve muhasebe, avukatlık gibi serbest meslek hizmetleri için ödedikleri bedeller üzerinden %20 oranındaki gelir vergisi kesintisini muhtasar beyanname ile aylık ya da üç aylık periyotlarda beyan etmek zorundadırlar. On kişiden az işçi çalıştıran işyerleri vergi dairesini bilgilendirmek şartıyla üç ayda bir muhtasar beyanname verebilirler. Ücretler üzerinden hesaplanan ve muhtasar beyanname ile beyan edilen gelir vergisi tutarından Devlet tarafından açıklanan Asgari Geçim İndirim tutarları mahsup edilir. İlgili aya ilişkin Muhtasar Beyanname izleyen ayın 23. gününe kadar beyan edilip 26. gününe kadar ödenir.

Üzerinden vergi kesintisi yapılması gereken işlemlerin detaylı listesi ise Gelir Vergisi Kanunun 94. Maddesinde belirtilmiştir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi

Şahıs işletmeleri ve şirketler her ay KDV beyannamesi vermekle yükümlüdürler. KDV bir tüketim vergisidir ve işlem üzerinden hesaplanarak fatura üzerinde gösterilir. İşlemin türüne göre KDV %1, %8, %10, %18 ya da %20 oranında olabilir. Mal ve hizmet alışları ve satışları KDV’nin konusuna girer.

KDV Beyannamesi aylık olarak beyan edilir. Ay içinde yapılan satışlarla müşterilerden tahsil edilen KDV tutarı ile üçüncü kişilerden alınan mal ve hizmetlere ilişkin ödenen KDV tutarları beyannamede ayrıca gösterilir. Bir ay içinde yapılan KDV’ye tabi işlemler için müşterilerden tahsil edilen KDV tutarı, müşterilere ödenen KDV tutarından fazla ise işverenlere KDV ödemesi çıkar. Tersi durumlarda ise devreden KDV söz konusu olur ve devreden bu KDV indirim konusu yapılmak üzere sonraki aya devreder.

Ayrıca KDV Kanunda sayılan İstisna Kapsamındaki işlemler, ihraç kayıtlı işlemler ve tevkifata tabi işlemler de KDV beyannamesinde ayrıca gösterilir. İlgili ayın KDV Beyannamesi izleyen ayın 24. günü akşamına kadar beyan edilip 26. günü akşamına kadar ödenmelidir.

Geçici Vergi Beyannamesi

İşletmelerin ya da şirketlerin mali kar/zarar durumları Geçici Vergi Beyannamesi ile üçer aylık dönemlerde beyan edilir. Geçici Vergi beyannamesi üzerinde kar beyan edilmesi halinde ödenen vergiler Yıllık Gelir veya Kurumlar Vergisinden indirilir.

Gelir Vergisi mükellefleri için geçici vergi oranı %15, kurumlar vergisi mükellefleri içinse geçici vergi oranı %20’dır. Geçici Vergi üç aylık dönemlerin kapanmasını izleyen ikinci ayın 14. günü akşamına kadar beyan edilir ve 17. günü akşamına kadar ödenir. Örneğin, Ocak-Şubat-Mart dönemine ilişkin geçici vergi beyannamesi 14 Mayıs tarihine kadar beyan edilmesi gerekir.

Basit Usulde Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

Basit usule tabi olan mükelleflerin yıllık kar / zarar durumunu gösteren beyannamedir. Basit Usule Tabi mükellefler yıl içinde sadece bir defa yıllık gelir vergisi beyannamesi verirler. Yıllık faaliyetlerini kar ile tamamlayan basit usule tabi mükellefleri için gelir vergisi oranı %15’ten başlayarak %35’e kadar çıkabilir. Basit Usul Gelir Vergisi Beyannamesi izleyen yılın Şubat ayının 25. günü akşamına kadar beyan edilerek iki taksit (Şubat sonu ve Haziran sonu) halinde ödenir.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

Yukarıda saydığımız tüm beyanname türleri ister şahıs işletmeleri isterse şirket olsun tüm mükellefiyet türleri için beyan edilirken Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi sadece gelir vergisi mükellefleri tarafından beyan edilir. Şahıs işletmeleri gelir vergisi mükellefi olarak her yıl 25 Mart’a kadar bir önceki yılın mali kar ya da zararını yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan ederler. Beyanname üzerinden bir yıl içinde ödenen geçici vergiler mahsup edilir. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde hesaplanan vergi artan oranlı dilime göre hesaplanır. Bu dilim %15’ten başlayarak %35’e kadar çıkar. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ilk taksiti Mart ayı sonuna kadar diğer taksiti ise Temmuz ayı sonuna kadar olmak üzere iki taksit halinde ödenir.

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Kurumlar Vergisi Beyannamesi kurumlar vergisi mükellefleri tarafından beyan edilir. İşletmeler yıllık gelir vergisi beyannamesi beyan ederlerken şirketler kurumlar vergisi beyannamesi ile yıllık kar/zarar durumlarını beyan ederler. Kurumlar vergisi oranı %22 olup gelir vergisi gibi artan oranlı bir vergi değildir.

Yıl içinde geçici vergi ile ödenen vergiler Kurumlar Vergisi Beyannamesinden mahsup edilir. Kurumlar Vergisi beyannamesi izleyen ayın Nisan ayının 25. günü akşamına kadar verilir ve 30 Nisan’a kadar ödenir.

BA ve BS Formları

BA ve BS formları beyanname çeşidi olmayıp bir bildirim çeşididir. Aylık olarak beyan edilir. Beyanın konusuna KDV hariç 5.000 TL’yi aşan alım ve satımlar girer. İlgili aya ait bildirimler izleyen ayın son gününe kadar yapılır. Bu bildirime ait herhangi bir ödeme çıkmaz.

Aşağıda Belirtilen İşlemler Nedeniyle Form Ba-Bs Verilmeye Devam Edilecektir:

  • Tutarı 5.000 TL’yi geçen brüt kira ödemelerinde,
  • Tutarı 5.000 TL’yi geçen kâğıt fatura düzenlenmesinde,
  • Tutarı 5.000 TL’yi geçen sigorta poliçeleri düzenlenmesinde,
  • Tutarı 5.000 TL’yi geçen kağıt ortamında gider pusulası düzenlenmesi dururunda,
  • İthalat işlemlerinde,
  • Noter satış sözleşmesi düzenlenmesinde.

Formların Zamanında Verilmemesi veya Eksik Verilmesi Durumunda Ceza Uygulaması:

2023 yılı itibariyle Ba- Bs formlarının belirlenen süreler içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan mükelleflere 213 sayılı VUK’nun Mükerrer 355’inci maddesine göre 7.500 TL özel usulsüzlük cezası kesilecektir.

İlgili Mevzuatı indirmek için tıklayın.

Yazımızı bitirmeden önce bir hatırlatma yapalım. Özel tüketim vergisine tabi işlemlerin alım satım işi ile uğraşan işletmelerin/şirketlerin aylık olarak ÖTV beyannamesi de vermesi gerekir. Bunun haricinde işçi çalıştıran işletmeler ya da şirketler aylık olarak SGK Hizmet Bildirgelerini de izleyen ayın 23. günü akşamına kadar beyan edip ayın son gününe kadar ödemekle mükelleftirler.

Vergi yükümlülükleri ile ilgili yazılarımızdan hemen haberdar olmak isterseniz, İfastürk Blog'a abone olabilirsiniz.


Etiketler:  Vergi beyannameleri,   Damga vergisi,   Geçici vergi beyannamesi,   Muhtasar beyanname

Bloğa Abone Ol

2023-08-31 09:41:43          Category: LAW / TAX

TAX AND DECLARATION OBLIGATIONS OF NEWLY ESTABLISHED BUSINESSES

Whether it is established as a sole proprietorship or a company, a business incurs tax obligations as soon as it is founded. In order for the business to operate in compliance with the law, tax returns must be filed regularly. Business owners are responsible for the preparation and payment of tax returns. Tax returns are an important document that shows the financial status, activities, and earnings of the business. It is extremely important to prepare and submit returns accurately and completely in order for the business to fulfill its tax obligations. Therefore, business owners should have knowledge about tax returns in order to fulfill their tax obligations. Would you like to examine these taxes and returns for which business owners are responsible together?

In this article, we will discuss the tax and declaration types that newly established businesses are required to pay.

Stamp Tax

Stamp Tax is a tax collected on papers listed in Annexes I and II of the Stamp Tax Law. If a newly established business leases a workplace, a lease contract is signed. Similarly, a service contract is signed before starting to receive services from an accountant. Lease contracts and service contracts are subject to stamp tax because they are included in the lists attached to the Stamp Tax Law. The stamp tax declaration for signed contracts can be declared by either party. Therefore, the stamp tax obligation for a newly established business begins simply by signing these two contracts. In addition, purchase or other service contracts signed for the continuation of commercial activities are also subject to stamp tax. The Stamp Declaration for the relevant month must be declared by the 23rd evening of the following month and paid by the 26th evening.

Withholding Tax Declaration

Employers, whether they are sole proprietors or companies, are required to file a withholding tax declaration for the procedures they are responsible for making tax deductions. Employers are obliged to declare the income tax deduction starting from %15 on the salaries they pay to their employees, %20 for income tax deduction on rent payments, and %20 for income tax deduction on independent professional services such as accounting and lawyering, in monthly or three-month periods with withholding tax declarations. Businesses with less than ten employees can file a withholding tax declaration once every three months by informing the tax office. The Minimum Living Allowance amounts announced by the State are deducted from the income tax amount calculated and declared with the Withholding Tax Declaration. The Withholding Tax Declaration for the relevant month must be declared by the 23rd evening of the following month and paid by the 26th evening.

The detailed list of transactions subject to tax deduction is specified in Article 94 of the Income Tax Law.

Value Added Tax Declaration

Sole proprietorships and companies are required to submit VAT declarations every month. VAT is a consumption tax and is calculated and shown on the invoice according to the transaction. Depending on the type of transaction, VAT can be %1, %8, %10, %18, or %20 Purchase and sale of goods and services are subject to VAT.

The VAT Declaration is declared monthly. The amount of VAT collected from customers for transactions subject to VAT within a month and the amount of VAT paid for goods and services received from third parties are also shown in the declaration. If the VAT amount collected from customers for transactions subject to VAT within a month is more than the VAT amount paid to customers, the employers must pay VAT. In the opposite case, the VAT carried forward is subject to deduction in the next month.

In addition, transactions subject to VAT within the scope of Exemption, export registered transactions, and transactions subject to withholding are also shown in the VAT declaration. The VAT Declaration for the relevant month must be declared by the 24th evening of the following month and paid by the 26th evening.

Provisional Tax Declaration

The financial position of businesses or companies is declared in provisional tax declarations every three months. If profit is declared on the Provisional Tax declaration, the taxes paid are deducted from the Annual Income or Corporate Tax.

The provisional tax rate is %15 for Income Tax payers and %20 for corporate taxpayers. Provisional tax is declared by the 14th evening of the second month following the end of the three-month period and paid by the 17th evening. For example, the provisional tax declaration for the January-February-March period must be declared by May 14th.

Annual Income Tax Declaration for Simple Procedure

The declaration that shows the annual profit/loss situation of taxpayers subject to the simple procedure. Taxpayers subject to the Simple Procedure only submit an annual income tax declaration once a year. The income tax rate can range from %15 to %35 for simple procedure taxpayers who complete their annual activities with a profit. Simple Procedure Income Tax Declaration must be declared by February 25th of the following year and paid in two installments (end of February and end of June).

Annual Income Tax Declaration

While all the declaration types we listed above are declared for all types of taxpayers, whether sole proprietorships or companies, the Annual Income Tax Declaration is only submitted by income tax payers. Sole proprietorships declare the financial profit or loss of the previous year with the Annual Income Tax Declaration by March 25th every year. Temporary taxes paid within one year are offset from the declaration. The tax calculated on the Annual Income Tax Declaration is calculated according to the increasing rate band. This band starts at %15 and can rise up to %35. The Annual Income Tax Declaration is paid in two installments, the first one by the end of March and the second one by the end of July

Annual Corporate Tax Declaration

The Corporate Tax Declaration is declared by corporate taxpayers. While businesses declare their annual income tax declaration, companies declare their annual profit/loss situation with the corporate tax declaration. The corporate tax rate is %22 and is not a tax that increases at a rate like income tax.

Taxes paid with provisional tax within the year will be offset in the Corporate Tax Declaration. The Corporate Tax Declaration is filed by the evening of April 25th of the following month and paid by April 30th.

BA and BS Forms

BA and BS forms are not a type of declaration, but a type of notification. They are declared monthly. The declaration is for purchases and sales exceeding 5,000 TL, excluding VAT. The declarations for the relevant month are made until the last day of the following month. There is no payment for this notification.

BA and BS forms will continue to be submitted for the following transactions:

  • Gross rent payments exceeding 5,000 TL,
  • Paper invoice issuances exceeding 5,000 TL,
  • Insurance policies exceeding 5,000 TL,
  • Paper expense receipts exceeding 5,000 TL,
  • Import transactions,
  • Notary sales agreements.

Penalty for Late or Incomplete Submission of Forms:

Starting from 2023, taxpayers who fail to submit, submit incomplete, or misleading notifications for BA-BS forms within the specified periods will be subject to a special irregularity penalty of 7,500 TL in accordance with Article 355 of the Tax Procedure Law no. 213.

Click here to download the legislation.

Before we finish our article, let us remind you that businesses/companies dealing with sales transactions subject to special consumption tax are also required to submit a monthly SCT declaration. In addition, businesses or companies employing workers are also required to declare their SGK Service Notifications monthly by the 23rd evening of the following month and pay by the end of the month.

If you want to be immediately informed of our articles about tax obligations, you can subscribe to ifasturk Blog.


Tags:  Tax Declarations,   Stamp Dutyi,   Temporary Tax Declaration,   Muhtasar Declaration

Subscribe

Yorumlar





Paylaş
    DİĞER BLOG YAZILARI

E-TİCARET 22

GİRİŞİMCİLİK 43

HUKUK / VERGİ 28

İŞ YÖNETİMİ 34

E-DÖNÜŞÜM UYGULAMALARI 11

İŞ KURMA REHBERİ 55

KOBİ ÖZEL 3

ŞİRKET BÜYÜTME 26

TEKNOLOJİ 5

İlgilenebileceğinizi Düşündüğümüz Yazılar

Şirket Kurulumu Hakkında Her Şey
ŞİRKET KURULUMU HAKKINDA HER ŞEY. LİMİTED, ANONİM VE ŞAHİS ŞİRKETLERİ
Yazilim Şirketi İçin Bilmeniz Gerekenler
YAZILIM ŞİRKETİ KURMAK İÇİN BİLMENİZ GEREKENLER
Kurye Şirketi Kurmak
KURYE ŞİRKETİ KURMAK, MOTORLU KURYE ŞİRKETİ KAZANCI
Girişiminize Yatırım Alma Süreci Hakkında Bilmeniz Gerekenler
|
Şahıs Şirketinde Gider Göstermek

Pazartesi - Cuma09:00 - 18:00

Tekstilkent Tic. Mrk.A-6 Blk. No:34 Esenler/Istanbul

E-Mail:info@ifasturk.com

Telefon:+90 (212) 908 06 60 – 61

Şirketlere iş hukuku ve sosyal güvenlik hukuk danışmanlığı olarak müşterilerine ihtiyaçları doğrultusunda geniş yelpazede hizmetler sunan bir danışmanlık şirketidir.  

Faydali Linkler
Linklerimiz
İletişim Ağına Katıl

İş dünyası ve teşvik hibe konusunda güncel ve önemli gelişmelerden haberdar olmak için e-posta ağımıza ücretsiz olarak abone olabilirsiniz.

Copyright © 2015 - 2025   IFASTURK Mali Müşavirlik ve Denetim. Tüm Hakları Saklıdır. | KVKK